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出口退税
申报广州出口退税的单证材料要求
时间:2019-04-30 09:12信息来源:环祺财务咨询 责任编辑:广州出口退税
 

  申报广州出口退税需要附送:报关单•●、出口销售发票•●、进货发票•●、结汇水单•●、产品征税证明•●、外汇核销单等材料。下面,环祺咨询和大家说说,这些单证材料的要求。

  一•●、税收专用缴款书和完税分割单

  1•●、加盖缴款单位公章或财务章,是否有缴款单位征税部门的征税专用章,是否有银行(国库)签章;

  2•●、法定税率和征收率填开正确;

  3•●、缴款书上注明的发票号与所对应地增值税专用发票(抵扣联)的号码相符;

  4•●、产品的名称•●、数量•●、金额•●、计量单位与增值税专用发票相符;

  5•●、税收(出口货物)专用缴款书中的纳税人识别号和海关代码与增值税专用发票和出口货物报关单注明的一致;

  6•●、一张(出口货物专用)缴款书在销售发票号码栏,最多只能填五张增值税专用发票号码;

  7•●、按照电子化管理要求专用缴款书最多只能填开三栏;

  8•●、广州出口退税提醒,凡缴款书上所列项目有错误的,不得在原缴款书上更改,应由开具缴款书所在的税务机关出具更正证明;

  9•●、分割单中的金额填开正确;

  10•●、其他总局•●、省局规定的要求。

  二•●、增值税专用发票(抵扣联)

  1•●、加盖发票专用章;

  2•●、电脑版的增值税专用发票,经过防伪税控的认证(无密码区除外);

  3•●、销货单位名称与缴款书中的供货单位一致;

  4•●、从骗税多发地区厂家购进货物,是否单独申报函调;

  5•●、2003年7月1日之后开具的增值税专用发票手写版,除小规模纳税人由税务机关代开外,一律不予认可;

  6•●、其他总局•●、省局规定的要求。

  三•●、出口货物外销发票

  1•●、有出口企业的法人代表签字或盖章;

  2•●、发票上开具的货物与报关单一致;

  3•●、申报销售明细账上注明的外币金额是否与出口发票和核销单•●、报关单的外币金额一致;

  4•●、其他应按外贸财务规定执行的内容。

  四•●、出口收汇核销单

  1•●、盖有外汇管理部门的“国家外汇管理局湖北省分局已核销”章;

  2•●、与报关单上注明的核销单号一致。

  五•●、报关单(退税专用栏)

  1•●、报关单中注明的生产厂家或发货单位与缴款书中的供货单位一致;

  2•●、加盖海关验讫章;

  3•●、报关单中注明的货物名称和数量与缴款书或分割单及专用发票三者一致;

  4•●、关联号填报正确,数据填报按要求准确填报,与所附原始凭证一致;

  5•●、其他应符合出口货物报关管理要求的内容。

  环祺提醒:单证不符会导致退税申请不通过,拿不到退税,所以企业在申请广州出口退税前必须准备好完整的单证材料,并且确保单据正确,内容相符,没有修改等。


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